Выплаты страховых взносов главами КФХ и индивидуальными предпринимателями в 2016 г.

Индивидуальные предприниматели, главы и члены крестьянских (фермерских) хозяйств, а также прочие лица, занимающиеся частной практикой, выплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование. Сумма взноса является фиксированной. Период выплат может варьироваться – взнос либо оплачивается за один раз, либо поквартально или помесячно в течение года, но не позднее 31 декабря 2016 года.

Если страховые взносы не выплачены или не полностью уплачены в установленный срок, то начисляются пени. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование оплачиваются по тарифу 26%, на обязательное медицинское страхование — по тарифу 5,1%.

 

Порядок и размер уплаты страховых взносов в 2016 году для ИП и КФХ, не производящих выплаты физическим лицам

Обязательное пенсионное страхование Обязательное медицинское страхование
Доход до 300 тыс. руб. в год) Доход свыше 300 тыс. руб. в год
МРОТ * 26% * 12 МРОТ * 26% * 12 + 1% от суммы > 300 тыс. рублей
Максимальный размер:
8 МРОТ * 26% * 12
МРОТ * 5,1% * 12
Размер МРОТ в 2016 году 6204 рубля
Размер страхового взноса в фиксированном размере 19 356,48 рублей 19 356,48 + 1% от суммы, превышающей 300 тыс. рублей, но не более 154851,84 руб. 3 796,85 рублей
Срок уплаты страховых взносов до 31.12.2016 г. Срок уплаты 19356,48 рубля – до 31.12.2016 г. плюс
1% от суммы дохода, превышающего 300 тыс. руб. – не позднее 01.04.2017 года.
не позднее 31.12.2016 года.

 

Определение суммы дохода, с которой платится 1%:

— у ИП, находящихся на НДФЛ, а также использующих УСН и ЕСХН, считаются все доходы от предпринимательской деятельности;

— у ИП, находящихся на ЕНВД, для расчета 1% от суммы доходов, превышающей 300 тыс. рублей, используется вмененный доход;

— у ИП, применяющих несколько режимов налогообложения разным режимам доходы суммируются.

 

Для глав КФХ назначен немного другой порядок выплат страховых взносов — они платят страховые взносы в ПФР в фиксированном размере за себя и за каждого члена КФХ:

— в ПФР: 1МРОТ * 26% * 12 мес. * количество (глава КФХ + члены КФХ)

— в ФОМС: 1МРОТ * 5,1% * 12 мес. * количество (глава КФХ + члены КФХ)

 

С 1 января 2016 г. введены новые КБК по уплате взносов, процентов, пеней, штрафов

 

КБК по уплате страховых взносов, пени, процентов, штрафов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ПФР на выплату страховой пенсии (в том числе для оплаты задолженности за расчетные периоды 2013-2015 г.г.):

392 1 02 02140 06 1100 160 — для перечисления страхового взноса (доход плательщика не превышает предельной величины дохода – 300 тыс. руб.)
392 1 02 02140 06 1200 160 — для перечисления страхового взноса (доход плательщика сверх предельной величины дохода – 1%)
392 1 02 02140 06 2100 160 — для перечисления пени
392 1 02 02140 06 2100 160 — для перечисления процентов
392 1 02 02140 06 3000 160 — для перечисления штрафа

 

КБК по уплате страховых взносов, пени, процентов, штрафов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в бюджет ФОМС (в том числе для оплаты задолженности за расчетные периоды 2013-2015 г.г.):

392 102 021 0308 1011 160 — страховые взносы в ФОМС
392 102 021 0308 2011 160 — пени по страховым взносам в ФОМС
392 102 021 0308 3011 160 — штрафы по страховым взносам в ФОМС

 

КБК по уплате страховых взносов, пени, процентов, штрафов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере (бюджет территориального фонда – за расчетные периоды 2010-2011 г.г. включительно):

392 102 021 0308 1012 160 — страховые взносы в ТФОМС
392 102 021 0308 2012 160 — пени по страховым взносам в ТФОМС
392 102 021 0308 3012 160 — штрафы по страховым взносам в ТФОМС

 

Вышеуказанные КБК применяются также для погашения задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере, образовавшейся до 01.01.2016 г., а также соответствующих пеней, начисленных до 01.01.2016 г. на такую задолженность (за расчетные периоды 2013-2015 г.г.)

ИП и прочие самозанятые лица должны перечислять страховые взносы в ПФР без разделения на накопительную и страховую части пенсии – ПФР сам осуществляет распределение страховых взносов на основании выбранного варианта пенсионного обеспечения.

Если плательщик взносов является и индивидуальным предпринимателем, который платит страховые взносы за себя, и работодателем, то он рассчитывает и выплачивает взносы по каждому основанию.

 

Тарифы на обязательное пенсионное страхование наемных работников в 2016 г.

Категории плательщиков ПФР ФОМС
Плательщики на общей системе налогообложения и применяющие основной тариф страховых взносов 22%+10% 5,1%
ИП на патентной системе налогообложения 20% 0%
Аптечные организации и ИП, с лицензией на фармацевтическую деятельность; некоммерческие организации, использующих УСН и работающих в социальном обслуживании, культуре и искусстве и массового спорта; научных исследований и разработок, образовании, здравоохранении, благотворительные организации. 20% 0%
Организации и ИП, со статусом резидента технико-внедренческой особой экономической зоны, также организации и ИП, заключившие соглашения об осуществлении туристско-рекреационной деятельности 8% 4%
Организации и ИП, использующие УСН 20% 0%
Плательщики страховых взносов, на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя со статусом участника свободной экономической зоны 6% 0,1%
Плательщики страховых взносов, со статусом резидента территорий опережающего социально-экономического развития 6% 0,1%
Плательщики страховых взносов, со статусом резидента свободного порта Владивосток 6% 0,1%

 

КБК по уплате страховых взносов на ОПС, зачисляемые на выплату страховой пенсии

39210202010061000160 страховые взносы на пенсионное страхование зачисляемые в Пенсионный фонд на выплату страховой пенсии
39210202010062100160 — пени, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии
39210202010062200160 — проценты, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии
39210202010063000160 — штрафы, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии

 

ИП, главы КФХ, производящие выплаты физическим лицам, отчитываются в ПФР по обязательному пенсионному и обязательному медицинскому страхованию. Кроме того, они должны сдавать сведения индивидуального персонифицированного учета на каждого застрахованного сотрудника по форме РСВ-1. Данная отчетность сдается ежеквартально, до 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом:

  • до 16.05.2016 года за 1 квартал 2016 года;
  • до 15.08. 2016 года за полугодие 2016 года;
  • до 15.11.2016 года за 9 месяцев 2016 года;
  • до 15.02. 2017 года за 2016 год.

 

 

Пенсионный фонд РФ

http://www.pfrf.ru